ООО на УСН продало автомобиль лизинговой компании, а затем взяло его в лизинг: как учесть операции по лизингу у лизингополучателя?

Comments

• Цитата: Добрый день. Помогите, пожалуйста разобраться с лизингом. Мы ООО на УСН (д-р).  Заключили договор обратного лизинга на автомобиль. Авто был продан Лизинговой компании и потом его же нам отдали в лизинг. Цена по ДКП и ДЛ одинаковая - 3,6 млн руб. По ДКП нам оплатили на р/счет сумму за минусом 15% аванса по ДЛ.  Т.е. составили акт взаимозачета на 540 тыс. руб.  Эта сумма числиться в графике платежей, но раньше срока получения авто по акту приема передачи к ДЛ .  Выкупная цена по окончании срока лизинга составляет 76 тыс.руб.  Общая сумма лизинговых платежей - 7100 млн. руб. сумма лизингового платежа ежемесячно 111 тыс. руб.  Оплачена страховка осаго нами же 15 т. руб. , а каско учтено в лиз.платежах. Я запуталась какую сумму ставить на счет 08 и какую сумму брать в расходы.  Никогда с этим не работала. Авто на балансе у ЛД.  Спасибо за Вашу помощь

  Добрый день!
  
  По договорам лизинга, заключенным начиная с 01.01.2022 г., все лизингополучатели, в т.ч. применяющие УСН, обязаны применять ФСБУ 25/2018, т.е. отражать в бухучете право пользования арендой (ППА) и обязательство по аренде.
  Если Ваша компания имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета (не путать с УСН!), то обязательство по аренде можно сформировать исходя из номинальной суммы предстоящих лизинговых платежей и выкупной стоимости (п. 14 ФСБУ 25/2018) без дисконтирования, утвердив такой порядок в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).
  В этом случае проводки будут следующие (рассматриваем только лизинг, продажа имущества лизингодателю для целей возвратного лизинга оформляется обычными проводками):
  Д 76 "Лизинговый аванс" К 62 = отражен зачет лизингового аванса в счет частичной оплаты проданного лизингодателю имущества;
  Д 08 "ППА" К 76 "Лизинговые платежи" = отражено обязательство по аренде в размере будущих лизинговых платежей и выкупной стоимости с НДС;
  Д 08 "ППА" К 76 "Лизинговый аванс" = лизинговый аванс включен в ППА;
  Д 01 "ППА" К 08 "ППА" = отражено на балансе ППА.
  Д 20, 26, 44 К 02 = начислена амортизация ППА;
  Д 76 "Лизинговые платежи" К 76 "Текущие лизинговые платежи" = начислен лизинговый платеж за месяц;
  Д 76 "Текущие лизинговые платежи" К 51 = оплачен лизинговый платеж за месяц.
  Расходы на КАСКО не включаются в ППА и учитываются как обычные расходы на страхованеие в зависимости от учетной политики компании на счете 76.1 или 97.
• НКК, спасибо за развернутый ответ. А можно к проводкам наши суммы? Сам механизм понятен. По суммам не очень. Спасибо!!!
  
  НКК,  и по сумме каско не очень понятно. Т.к. она отдельно нигде не прописана. В Договоре нет на нее ссылок. Дается только график платежей общей суммой.
  
  НКК,  и еще уточнение: автомобиль на балансе у ЛД
  
  Добрый день.  Вопрос остался.  Если есть возможность ответить специалистам по лизингу, буду очень признательна. Спасибо.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: спасибо за развернутый ответ. А можно к проводкам наши суммы? Сам механизм понятен. По суммам не очень.

  Для того, чтобы расписать все проводки по договору лизинга с суммами, необходимо изучать договор лизинга, что в рамках форума невозможно.
  
  

  Цитата: НКК,  и по сумме каско не очень понятно. Т.к. она отдельно нигде не прописана. В Договоре нет на нее ссылок. Дается только график платежей общей суммой.

  Если, как Вы написали, сумма КАСКО включена в состав лизинговых платежей, никаких дополнительных проводок по этой сумме оформлять не нужно.
  Страховая премия по ОСАГО не включаются в ППА и учитываются как обычные расходы на страхованеие в зависимости от учетной политики компании на счете 76.1 или 97.
  
  

  Цитата: и еще уточнение: автомобиль на балансе у ЛД

  Это условие касается только налогового учета. В бухучете, как я ответил выше, лизингополучатель обязан отразить на балансе ППА и обязательство по аренде (см. ФСБУ 25/2018).
• НКК, еще раз спасибо!!!